Таможенные платежи

Цели и задачи дисциплины

Цель – определять таможенную стоимость, происхождение товаров, исчислять таможенные платежи, а также контролировать правильность их определения, полноту и своевременность уплаты Задачи: 1. Знать виды таможенных платежей и их элементы, платежи должностных лиц таможенных органов, как физических лиц; методологию расчета и уплаты таможенных платежей при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС; методы взыскания задолженностей по таможенным платежам 2. Уметь: рассчитывать таможенные пошлины, сборы, НДС и акцизы при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС, НДФЛ и страховые взносы для таможенных органов; заполнять 47 графу декларации на товары; осуществлять взаимодействие с таможенными органами ЕАЭС, РФ по вопросам расчета и уплаты таможенных платежей; осуществлять меры по взысканию задолженности таможенных платежей 3. Иметь практический опыт: исчисления таможенных платежей, платежей для должностных лиц таможенных органов, контроля правильности их исчисления, полноты и своевременности уплаты; осуществления взыскания и возврата таможенных платежей

Краткое содержание дисциплины

Тема 1. Совокупность таможенных платежей при осуществлении внешнеэкономической деятельности (особенности платежей государству при осуществлении внешнеэкономической деятельности, перечень платежей: НДС, акцизы, таможенные пошлины, таможенные сборы, экономическая сущность таможенной пошлины, взаимосвязь и взаимозависимость таможенных платежей при осуществлении внешнеэкономической деятельности, единая природа таможенной пошлины и налоговых платежей, разделение полномочий таможенных и налоговых органов при взимании таможенных платежей, их права и обязанности в отношении таможенных платежей). Тема 2. Налог на добавленную стоимость (специфика уплаты НДС по товарам, ввозимым на территорию РФ и ЕАЭС, льготные режимы по НДС, в том числе по товарам, вывозимым с территории РФ, расчет налоговой базы и налога по ввозимым – вывозимым товарам, декларация по НДС, процедура уплаты НДС по товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и ЕАЭС, зачет НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ и ЕАЭС, взыскание и возврат НДС). Акцизы (особенности уплаты акцизов по ввозимым на территорию РФ и ЕАЭС товарам, льготные режимы уплаты акцизов, в том числе по вывозимым с территории РФ товарам, расчет налоговой базы и налога по ввозимым – вывозимым товарам, декларации по акцизам, процедура уплаты акцизов по товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и ЕАЭС, зачет акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ и ЕАЭС, взыскание и возврат акцизов). Тема 3. Налоги должностных лиц таможенных органов, как физических лиц, страховые взносы (особенности налоговой политики России на современном этапе, федеральные, региональные и местные налоги, элементы налога на доходы физических лиц, вычеты по налогу на доходы физических лиц, специфика налога на доходы физических лиц для должностных лиц таможенных органов, элементы страховых взносов, специфика уплаты страховых взносов в таможенных органах, имущественные налоги). Тема 4. Таможенные пошлины (систематизация таможенной пошлины по элементам налога, плательщики, таможенная стоимость, нормативно правовые акты, определяющие плательщиков и таможенную стоимость при расчете и уплате таможенной пошлины, юридическая сущность таможенной пошлины, особенности определения таможенной стоимости, порядок расчета и уплаты таможенной пошлины, нормативно правовые акты, определяющие порядок расчета и уплаты таможенной пошлины, ставки таможенной пошлины, льготы, предоставляемые законодательством по таможенной пошлине, особенности исчисления и уплаты таможенной пошлины, взыскание и возврат таможенной пошлины). Тема 5. Таможенные сборы (причины возникновения таможенных сборов, виды таможенных сборов в РФ и ЕАЭС, нормативно правовые акты, определяющие таможенные сборы, ставки таможенных сборов, особенности расчета и уплаты таможенных сборов, льготы по таможенным сборам). Тема 6. Отражение таможенных платежей при декларировании (Декларация таможенной стоимости и процедура ее заполнения, Таможенная декларация и процедура ее заполнения для таможенных платежей, особенности отражения в Таможенной декларации таможенных платежей при различных таможенных процедурах). Тема 7. Роль таможенных платежей в доходах бюджета РФ и их распределение в ЕАЭС (специфика таможенных платежей ЕАЭС, законодательство ЕАЭС по таможенным платежам, специфика платежей для стран - членов союза и прочих стран, льготы при уплате таможенных платежей в рамках ЕАЭС, доходы консолидированного и федерального бюджетов РФ от внешнеэкономической деятельности, бюджетные программы развития внешнеэкономической деятельности). Тема 8. Планирование таможенных платежей (резервы оптимизации таможенных платежей: НДС, акцизы, таможенная пошлина, упущения и неточности в таможенном и налоговом законодательстве, способы оптимизации таможенных платежей, уклонение от уплаты таможенных платежей, ответственность за нарушение таможенного и налогового законодательства по платежам).

Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

Выпускник должен обладать:

ПК-3 Способен определять таможенную стоимость, происхождение товаров, исчислять таможенные платежи, а также контролировать правильность их определения, полноту и своевременность уплаты
УК-9 Способен принимать обоснованные экономические решения в различных областях жизнедеятельности